Régime de retraite

Comment est calculée la pension de retraite ? (formule de calcul, salaires de référence, etc.)

Pension de retraite de base

La pension de retraite de base est calculée selon plusieurs paramètres de calcul. Son montant est déterminé à partir d'une formule de calcul complexe :

Le salaire annuel moyen (SAM) correspond à la moyenne des salaires (salaires de référence pris en compte dans la limite du plafond de la Sécurité sociale et revalorisés au moment de la liquidation des droits à retraite) soumis à cotisations et versés au cours des 25 meilleures années d'assurance, l'année de départ en retraite n’étant pas retenue.

Remarque : les salaires n'ayant pas permis de valider un trimestre d'assurance ne sont pas retenus au titre de salaires de référence.

Le taux appliqué dépend de la durée d'assurance, tous régimes de retraite confondus (régime de retraites salariés et non-salariés, etc.) et de l'âge du salarié. Pour bénéficier d'un taux plein (c'est-à-dire, 50 %), le salarié doit justifier d'une durée d'assurance minimale, différente selon les classes d'âge. A défaut, sa pension est minorée. Le salarié peut aussi bénéficier automatiquement du taux plein, quelle que soit sa durée d'assurance, à un âge donné. Cet âge a été, tout comme l'âge légal de départ à la retraite, progressivement relevé par le législateur. En principe, il est fixé à 67 ans à partir des classes d'âge 1955 ; pour les générations antérieures, il est dégressif de quelques mois. Certaines catégories de personnes peuvent toutefois bénéficier du taux plein automatique plus tôt (ex. : salariés inaptes bénéficiant d’un taux plein à 62 ans).
Enfin, pour obtenir une pension complète, il ne suffit pas d'avoir acquis le nombre de trimestres nécessaire pour le taux plein, il faut aussi avoir acquis, dans le régime de retraites au titre duquel la demande de liquidation est faite (en l'occurrence le régime d'assurance vieillesse des salariés), une durée d'assurance égale à la durée d'assurance maximale. A défaut, la pension est proratisée.

Remarque : il existe de nombreuses majorations de durée d’assurance (ex. : majoration pour enfant, majoration pour dépassement de l’âge d’obtention du taux plein automatique). Il existe aussi des majorations de pension (à ne pas confondre avec les précédentes) telles que la surcote (majoration pour les assurés justifiant de la durée d’assurance nécessaire pour un taux plein et qui sont encore en activité à l’âge légal de la retraite).

Pension servie par le régime de retraites complémentaires ARRCO et AGIRC

Durant son activité professionnelle salariée, chaque année, le salarié acquiert un nombre de points proportionnel au montant des cotisations versées au régime AGIRC-ARRCO.

Chaque participant au régime de retraite dispose d’un compte de points de retraite complémentaire unique qui comprend l’ensemble de points acquis tout au long de la carrière (y compris au cours des périodes antérieures au 1^er janvier 2019).

Remarque : les points du régime ARRCO et du régime AGIRC ont été convertis en points AGIRC-ARRCO. Un point ARRCO vaut un point AGIRC-ARRCO. Les points AGIRC ont été convertis en appliquant le quotient entre la valeur de service AGIRC au 31 décembre 2018 et la valeur de service de l’ARRCO.

Le mécanisme d’acquisition de points reste le même que celui appliqué avant la fusion des régimes de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO : montant des cotisations/valeur d’achat du point.

Remarque : pour déterminer le nombre de points acquis pendant l'année, il faut multiplier la rémunération annuelle ayant servi de base au calcul des cotisations par le taux de cotisation contractuel (c'est-à-dire non affecté du taux d'appel). Le produit de cette multiplication doit être ensuite divisé par le salaire de référence de l'année.

Le salarié peut également se voir attribuer gratuitement des points au titre de certaines périodes (ex. : périodes de chômage total, périodes de service militaire). Il peut aussi racheter des points.

 La méthode de calcul de la pension de retraite personnelle n’a pas non plus évolué suite à la fusion des régimes de retraite complémentaire ARRCO et AGIRC. Pour calculer le montant de la retraite complémentaire ARRCO et AGIRC, il faut toujours multiplier le nombre de points acquis au cours de la carrière professionnelle par la valeur du point.

Remarque : tout comme dans le régime de retraite de base, le montant de retraite complémentaire arrco et agirc peut donner lieu à majoration (pour enfants nés ou élevés, pour enfants à charge, pour ancienneté).

 Pour les participants nés à compter du 1^er janvier 1957 et qui liquident leur retraite complémentaire à partir du 1^er janvier 2019, des coefficients de solidarité et des coefficients de majoration temporaires s’appliquent au montant de leur retraite complémentaire. Ainsi, une personne liquidant sa retraite complémentaire à la date à laquelle elle bénéficie du taux plein de la pension de retraite de base se voit appliquer sur le montant de  sa retraite complémentaire une minoration de 10 % pendant 3 ans, et au maximum jusqu’à l’âge de 67 ans. Si elle la liquide un an plus tard, aucune minoration n’est appliquée. Si elle décale encore un peu plus la liquidation de sa retraite, elle bénéficie d’une majoration pendant un an de :

• 10 % si elle la décale de 2 ans ;
• 20 % si elle la décale de 3 ans ;
• 30 % si elle la décale de 4 ans.

Que se passe-t-il au décès du retraité ?

Pensions de réversion et retraite de reversion complémentaire (régime de retraites de base et complémentaire)

Pensions de réversion du régime de base

Le conjoint d’un assuré décédé peut, sous certaines conditions, obtenir des pensions de réversion du régime de retraite de base.

Remarque : ces pensions de réversion permettent le reversement au profit du conjoint, d’une partie de la retraite dont bénéficiait le défunt.

Le bénéfice des pensions de réversion du régime de base est subordonné au respect de plusieurs conditions :

• le défunt devait, à la date de son décès, remplir les conditions requises pour bénéficier d’une pension de retraite de base (voir ci-avant) ;
• le conjoint survivant (ou l’ex-conjoint divorcé et non remarié) doit être âgé d’au moins 55 ans ;

• les ressources personnelles du conjoint survivant (ou l’ex-conjoint divorcé et non remarié) ou celles du ménage ne doivent pas un plafond fixé par décret.

Remarque : pour l’attribution des pensions de réversion, certaines ressources sont exclues (ex. : la retraite de reversion complémentaire de l’AGIRC et de l’ARRCO, les revenus d’activité et de remplacement de l’assuré décédé, les avantages de l’assurance décès du défunt). Pour connaître le montant du plafond applicable aux pensions de réversion, consulter l’outil Indices, barèmes et taux (abonnés).

Les pensions de réversion ne sont pas accordées automatiquement ; il faut en faire la demande.

Retraite de reversion complémentaire ARRCO et AGIRC

Lors du décès d'un participant au régime ARRCO et, s’il est cadre ou assimilé, au régime AGIRC, ses ayants droit (veuve ou veuf, ex-conjoint divorcé, mais aussi orphelins) pouvaient, sous certaines conditions, bénéficier d'une retraite de reversion (aussi appelée allocation de réversion), représentant une partie de la retraite que percevait ou qu'aurait pu percevoir le salarié décédé.

Le droit de réversion a été repris par le régime de retraite complémentaire fusionné, avec quelques adaptations.

Concrètement, en cas de décès du participant à compter du 1^er janvier 2019, le conjoint survivant (ou l’ex-conjoint non remarié) bénéficie, à partir de 55 ans, à condition de n’être pas remarié, d’une retraite de reversion calculée sur la base de 60 % des droits du participant décédé. La condition d’âge ne s’applique pas si le conjoint a au moins deux enfants à charge avec le participant décédé ou s’il est invalide. La retraite de reversion est calculée sans tenir compte des coefficients dont les droits du participant peuvent être affectés. Les majorations pour enfants nés ou élevés applicables aux droits du participant sont réversibles à 100 %. En cas de coexistence d’un conjoint survivant et d’un ou plusieurs ex-conjoints divorcés non remariés, le montant de la retraite de reversion est partagé en fonction de la durée des mariages.

Remarque : sur les incidences de la fusion des régimes AGIRC et ARRCO sur les retraites et plus particulièrement sur la retraite de réversion, voir ci-après. Pour des détails sur la retraite de réversion et les incidences de la fusion des régimes AGIRC et ARRCO, se reporter au Guide des retraites.

Allocation veuvage

L’assurance veuvage du régime général des salariés garantit, pendant deux ans, un minimum de ressources (l’allocation veuvage) au conjoint non remarié d’un assuré social lorsque ce conjoint :

• n’a pas atteint l’âge lui permettant de percevoir des pensions de réversion
• et dispose de ressources inférieures à un plafond.

Plus particulièrement, pour bénéficier de l’allocation veuvage, le conjoint survivant doit, au moment de sa demande :

• résider en France (sauf exceptions nettement circonscrites) ;
• remplir une condition d’âge : avoir moins de 55 ans ;

Remarque : s’il a 55 ans et plus, il peut demander le bénéfice de pensions de réversion (voir ci-avant).

• ne pas avoir disposé, au cours des 3 mois précédant la demande d’allocation veuvage, de ressources personnelles supérieures à un certain plafond ;
• ne pas être remarié, en concubinage ou pacsé.

Le montant mensuel de l’allocation veuvage est forfaitaire et revalorisé, en principe chaque année.

Capital décès

L’assurance décès du régime général des salariés a pour objet de garantir aux ayants droit de l’assuré social décédé le paiement d’une somme appelée Capital décès.

Remarque : ce capital décès ne doit pas être confondu avec d’autres sommes de même appellation mais versées au titre de l’AGIRC ou d’un accord collectif de prévoyance d’entreprise.

Pour avoir droit à ce capital décès, l’assuré social décédé doit, moins de 3 mois avant son décès :

• avoir exercé une activité salariée,
• avoir perçu une allocation de conversion ou une allocation chômage
• ou être titulaire d’une pension d’invalidité ou d’une rente AT/MP correspondant à une incapacité de travail d’au moins 2/3.

En revanche, le décès d’un retraité ne donne pas droit au capital décès, sauf décès moins de 3 mois avant la liquidation de ses droits à retraite.

Réforme des retraites dite retraite « Macron » : la prochaine grande réforme des retraites qui s’attaquera aux 3 piliers de la retraite

Durant les dernières décennies, il y eut une multitude de réforme des retraites (la dernière réforme des retraites date de 2014). Elles agissaient toutes sur 3 leviers : l’âge de départ à la retraite, le taux de cotisation et la durée d’assurance.
Emmanuel Macron souhaite, tout comme ses prédécesseurs, mettre sa pierre à l’édifice.
La réforme des retraites (appelé par la presse généraliste Retraite Macron) qu’il envisage est assez ambitieuse parce qu’elle concerne les 3 piliers de la retraite : régime de retraites obligatoires et supplémentaires.
En premier lieu, il a décidé de s’attaquer au régime de retraites supplémentaires et, plus globalement à l’épargne retraite pour en faire l’épargne de référence des Français et l’orienter vers le financement des entreprises. A cette fin, la loi PACTE et l’ordonnance qui l’a suivie ont créé un dispositif unique, le plan d’épargne retraite (PER) qui peut se composer comme suit :

• un plan d’épargne retraite individuel, le PERI, qui remplacera à terme le Perp et le contrat Madelin ;
• un plan d’épargne retraite d’entreprise, le PERE, qui lui aussi, peut se subdiviser en deux plans :
• le plan d’épargne retraite d’entreprise collectif ;
• le plan d’épargne retraite d’entreprise obligatoire.

Ces deux derniers plans sont des produits destinés à se substituer au Perco et au régime de retraite supplémentaire article 83. L’un doit, comme le Perco, être ouvert à tous les salariés ; l’autre, comme le régime de retraite article 83, peut être réservé à certains salariés. L’entreprise peut également décider de fusionner ces 2 plans pour n’en faire qu’un seul. Ils sont commercialisés à compter du 1er octobre 2019.
Les entreprises qui ne disposent d’aucun dispositif d’épargne retraite ont jusqu’au 1er octobre 2020 pour mettre en place un PERCO ou un régime de retraite article 83 (après cette date, ce ne sera plus possible). Celles qui sont déjà pourvues d’un PERCO ou d’un régime article 83 peuvent soit les transformer en PERE, soit transférer leurs avoirs sur un PERE, soit les maintenir.

Remarque : la loi Pacte a également considérablement amendé l’épargne salariale et particulièrement la participation et l’intéressement.

Au cours du dernier trimestre 2019, le gouvernement devrait déposer au Parlement un projet de loi de réforme des retraites (régime de base). Reprendra-t-il les préconisations du Haut-commissaire à la réforme des retraites, Jean-Paul Delevoye ? Voici les grandes lignes du rapport Delevoye :

• création d’un régime universel par points (régime de base) qui remplacera les 42 régimes de retraite existants (sauf les régimes spéciaux qui seront supprimés) ;

Remarque : concrètement, les règles de calcul de la pension de retraite de base (voir ci-avant) seraient remplacées par un système de retraite par point, à l’instar de l’ARRCO et de l’AGIRC : tout comme pour la retraite complémentaire ARRCO et AGIRC, le montant de la pension dépendrait des revenus du salarié (acquisition de points via les cotisations assises sur les salaires et transformation des points via des salaires de référence). Fini les 25 meilleures années, toutes les années compteront donc, y compris les périodes de chômage et de travail précaire.

• convergence des différents taux de cotisations des régimes vers une cotisation unique ;

Remarque : les travailleurs indépendants devraient bénéficier d’adaptations.

• fixation d’un âge d’équilibre à 64 ans pour le bénéfice d’une retraite à taux plein : l’âge légal de départ à la retraite à 62 ans serait maintenu mais ne pourrait plus donner lieu au bénéfice d’une retraite à taux plein. Du reste, la fixation de cet âge d’équilibre à 64 ans n’est pas garanti car il devrait évoluer avec l’espérance de vie ;
• le rassemblement de tous les départs anticipés à la retraite sous le C2P ;
• harmonisation des conditions d’attribution des pensions de réversion pour tenir compte des bénéficiaires ayant les ressources les plus faibles ;
• minimum vieillesse plus élevé ;
• règles de cumul emploi-retraite plus souples.

Les français seront appelés à s’exprimer sur la réforme des retraites lors d’une consultation citoyenne.